2021減稅降費惠企紓困政策統(tǒng)籌支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展
據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展加快復工復產(chǎn)的通知》（冀政辦字〔2021〕11號）要求，為有效應對疫情沖擊，最大限度減少疫情損失，幫助企業(yè)復工復產(chǎn)，充分發(fā)揮減稅降費政策逆周期調(diào)節(jié)作用，激發(fā)主體活力，提振市場信心，服務經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展，現(xiàn)就進一步做好2021年減稅降費工作通知如下：
一、惠企紓困政策落實清單截至目前，現(xiàn)行有效的減稅降費惠企紓困政策共6大類36項（詳見后面附件）：（一）保市場主體政策7項
包括：階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，延續(xù)實施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)政策，物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，延長廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除，延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域，降低職工養(yǎng)老保險單位繳費比例等。
（二）穩(wěn)外貿(mào)擴內(nèi)需政策3項
包括：提高部分產(chǎn)品出口退稅率、二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅、延續(xù)實施新能源汽車免征車輛購置稅等。
（三）鼓勵公益捐贈政策2項
包括：公益性捐贈支出準予按規(guī)定扣除、單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅等。
（四）普惠性減稅政策3項
包括：提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點、擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍、減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”等。
（五）結(jié)構(gòu)性減稅政策5項
包括：降低部分行業(yè)增值稅稅率，允許不動產(chǎn)一次性全額抵扣，國內(nèi)旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍，生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人進項稅額加計抵扣，實行增值稅期末留底稅額退稅制度等。
（六）其他惠企利民政策9項
包括：個人所得稅專項附加扣除，對符合條件的房產(chǎn)、土地暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，減免不動產(chǎn)登記費、調(diào)整專利收費，調(diào)整部分政府性基金，降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等行政事業(yè)性收費標準等。
二、服務市場主體重點措施
（一）公開政策清單。各級財稅部門和各執(zhí)收單位要緊盯中央和省委、省政府有關(guān)減稅降費決策部署，通過政務網(wǎng)站集中統(tǒng)一公開政策清單并動態(tài)更新，對政策落實情況要實行清單式管理，逐項排查執(zhí)行問題研究解決措施，重大問題及時上報。繼續(xù)落實好減稅降費舉報受理機制，暢通問題反饋通道，認真處理企業(yè)和群眾訴求，確保各類政策都能在本地區(qū)本部門落地落實。
（二）加強宣傳解讀
各地各部門要創(chuàng)新宣傳手段，以線上宣傳解讀為主，線下講解推送為輔，形成線上線下融合互補的政策宣傳新模式。既要利用好網(wǎng)絡(luò)平臺、微信公眾號、微信群、門戶網(wǎng)站、服務專欄等新媒體平臺，又要運用好廣播、電視、報紙、戶外廣告、LED屏、懸掛橫幅、發(fā)放傳單、張貼通告等傳統(tǒng)形式，實現(xiàn)全方位、多層次宣傳，確保納稅人、繳費人100%知曉。
（三）持續(xù)督導推進
各地要加大對減稅降費政策落實的督導和檢查力度，嚴肅查處政策不落實、增加企業(yè)負擔、損害企業(yè)利益的問題。要密切跟蹤減稅降費政策落實情況，關(guān)注各行業(yè)稅費負擔變化，做好效果監(jiān)測和分析研判，及時發(fā)現(xiàn)政策落地過程中的卡點和堵點，找準癥結(jié)、分析成因并推動解決。對督導中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導不重視、措施不到位、責任不落實、圖形式走過場的，要嚴肅問責。
三、減稅降費工作有關(guān)要求
當前，全省疫情防控正處于最吃勁的關(guān)鍵階段，形勢依然嚴峻復雜，落實好減稅降費惠企紓困政策，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展是各級各部門頭等大事和最重要的政治任務。各地各部門要切實提高政治站位，切實把思想和行動統(tǒng)一起來，主要領(lǐng)導親自抓，分管領(lǐng)導具體抓，以強烈的政治責任感和使命感，全面推進減稅降費各項重點工作落到實處、取得成效。
（二）扎實組織
各地各部門要切實加強組織調(diào)度，及時調(diào)整減稅降費領(lǐng)導小組和專班成員，適時召開減稅降費領(lǐng)導小組會議，對全年重點工作早安排、早部署。各有關(guān)部門要繼續(xù)健全工作機制，細化工作責任，持續(xù)督導推動。各地各部門在落實政策中的典型案例和經(jīng)驗做法，要及時總結(jié)上報，省工作小組綜合推進組將適時開展經(jīng)驗介紹、亮點交流等活動，鼓勵先進，鞭策落后。
（三）注重協(xié)調(diào)
針對疫情影響，各地各部門要強化協(xié)調(diào)聯(lián)動、工作配合、信息共享，力爭統(tǒng)一組織開展宣傳、督導、檢查活動，盡量減少對企業(yè)和群眾正常生產(chǎn)生活秩序的影響。各級財稅部門和執(zhí)收單位，要大力倡導網(wǎng)上辦稅、云服務平臺、電子稅務局等“非接觸式”渠道，進一步提高涉稅繳費事項網(wǎng)上辦理覆蓋面，確保企業(yè)應享盡享各項惠企紓困政策，有序推動惠企紓困政策落實，助力企業(yè)渡過難關(guān)。
河北省全面落實減稅降費工作小組
綜合推進組（河北省財政廳代章）
2021年1月22日
附件：
減稅降費惠企紓困政策清單
（2021年）
一、保市場主體類（7項）
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按 1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的 2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄 -（1+征收率）。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）
（2）《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）
（3）《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020年第24號）
【享受主體】
向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅 收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 稅務總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部 稅務總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部 稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90 號）中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。上述政策包括：
（1）對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、 微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
此外，根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號） 規(guī)定，自2018年9月1日至2020年 12月31日，對于符合 條件的金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的貸款（沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款）取得的利息收入，可以按規(guī)定免征增值稅。
（2）對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（3）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含 本數(shù)）以下的貸款。
（4）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納 稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
（5）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立 的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
（6）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。
（7）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）
（2）《財政部 稅務總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）
（3）《財政部 稅務總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）
（4）《財政部 稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
（5）《財政部 稅務總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）
（6）《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第 22號）
【享受主體】
物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
上述物流企業(yè)，是指至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營業(yè)務，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配 送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。
上述大宗商品倉儲設(shè)施，是指同一倉儲設(shè)施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、 蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農(nóng)藥、種子、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、 原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料的倉儲設(shè)施。
上述倉儲設(shè)施用地，包括倉庫庫區(qū)內(nèi)的各類倉房（含配 送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚等儲存設(shè) 施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地。
物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本項優(yōu)惠政策規(guī)定的減稅范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
納稅人享受本項減稅政策，應按規(guī)定進行減免稅申報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/span>
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第16號）
【享受主體】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。【政策依據(jù)】
《財政部、稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
【享受主體】
制造業(yè)領(lǐng)域【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，適用（財稅〔2014〕75號）和（財稅〔2015〕106號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)
【享受主體】
繳納職工養(yǎng)老保險的單位【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險單位繳費率降至16%；繼續(xù)實施失業(yè)保險費率1%的政策；調(diào)整繳費基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。【政策依據(jù)】
（1）《關(guān)于印發(fā)降低社會保障費綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）（2）《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<河北省降低社會保險費率實施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38號）
二、穩(wěn)外貿(mào)擴內(nèi)需類（3項）
8.提高部分產(chǎn)品出口退稅率
【享受主體】
出口企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至 13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等 380 項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見《財政部 稅務總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（2020 年第15號）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。上述貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（2020年第 15 號）
【享受主體】
從事二手車經(jīng)銷的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3% 征收率減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達到國家強制報廢標準之前進行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國務院商務主管部門出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率 征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“二、簡易計稅方法計稅” 中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5% 計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（2020年第 17 號）（2）《國家稅務總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第 9號）
【享受主體】
購置新能源汽車的單位和個人【優(yōu)惠內(nèi)容】
2018年1月1日至2022 年12月31日，對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（2017 年第172號）（2）《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（2020 年第21號）
三、鼓勵公益捐贈類（2項）
【享受主體】
通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)和個人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準予按稅法規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部公告2020年第27號）
【享受主體】
符合條件的單位或個體工商戶【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（2019年第55號）
四、普惠性減稅類(3項)
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點，由月銷售額3萬元提高到10萬元；【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
【享受主體】
小型微利企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，放寬小型微利企業(yè)標準，加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。【政策依據(jù)】
《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，我省根據(jù)中央授權(quán)，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額最大幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加（即“六稅兩費”）。【政策依據(jù)】
《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕6號）
五、結(jié)構(gòu)性減稅類（5項）
16.降低增值稅稅率【享受主體】
增值稅一般納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起：（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；（2）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額；（3）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）
【享受主體】
增值稅一般納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）
【享受主體】
增值稅一般納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）
【享受主體】
增值稅一般納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）
【享受主體】
增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進制造業(yè)納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額：①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；②納稅信用等級為A級或者B級；③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上的；⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（2）自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額： ①增量留抵稅額大于零；②納稅信用等級為A級或者B級； ③申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；④申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上； ⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）（2）《財政部 稅務總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2019年第84號）
六、其他惠企利民類(16項)
21.個人所得稅增加專項附加扣除【享受主體】
個人所得稅的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，在個稅免征額提高至每月5000元的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。【政策依據(jù)】
新《個人所得稅法》
【享受主體】符合條件的房產(chǎn)、土地
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日至2021年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】（1）《關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）（2）《關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
23.對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同免征印花稅【享受主體】高校學生公寓及租賃合同
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日至2021年12月31日，對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）
24.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）
【享受主體】符合條件的文化企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。
【政策依據(jù)】《關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)26.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
26.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得稅、企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號)
【享受主體】從事污染防治的第三方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第60號)
【享受主體】永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號)
29.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設(shè)項目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設(shè)費；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號）
30.對國家商品儲備管理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】2019年1月1日至2021年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號）
【享受主體】部分行政事業(yè)性收費
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年7月1日起，減免不動產(chǎn)登記費，調(diào)整專利收費。
【政策依據(jù)】《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕45號）
32.調(diào)整部分政府性基金
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標準降低50%。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當年應繳教育費附加和地方教育附加。自2019年7月1日起，將《財政部關(guān)于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2012〕17號）第八條規(guī)定的航空公司應繳納民航發(fā)展基金的征收標準降低50%。【政策依據(jù)】《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）
33.降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準【享受主體】部分行政事業(yè)性收費
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年7月1日起，降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業(yè)性收費標準。
【政策依據(jù)】《關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（發(fā)改價格〔2019〕914號）
34.殘疾人就業(yè)保證金實行分檔減繳政策
【享受主體】符合條件的用人單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。【政策依據(jù)】《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019第98號）
【享受主體】進行創(chuàng)業(yè)就業(yè)的自主就業(yè)退役士兵
【優(yōu)惠內(nèi)容】自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元。
【政策依據(jù)】《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕23號）
36.對建檔立卡貧困人口創(chuàng)業(yè)就業(yè)實施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所得稅等
建檔立卡的貧困人口
自2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。
《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部 稅務總局 人力資源和社會保障部 國務院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（冀財稅〔2019〕22號）
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